我想将我的脚印投放在我想去的每一寸土地之上

我想将我的脚印，投放在我想去的每一寸土地之上，我想将我的手指，触摸在我想去的每一方独特的风景之上，我想将我的吻，定格在每一处我喜爱的花簇之上。

631、老师，请问小型微利企业19年汇算清缴的所得税怎么做分录，没有以前年度损益这个科目”

答-这个就直接计入当期损益就好了

630、老师，请问退役军人创业申请免税这一政策具体是怎样的？已经是一般纳税人了，还能申请免税吗？能的话具体流程是怎样操作的？"

答-退役军人可到户籍所在地税务局办理优惠政策。根据《财政部税务总局退役军人部关于进一步扶持自主就业退役士兵创业就业有关税收政策的通知》，具体内容如下：自主就业退役士兵从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市人民政府可根据本地区实际情况在此幅度内确定具体限额标准。符合条件就可以申请免税。具体看所在地流程要求，可以咨询一下当地税务。

629、老师，我们公司今年弄了食堂免费给员工提供午餐。隔三差五去采购太麻烦，请问可以找个人注册一个个体户，然后让他统一采购吗？"

答-可以的。相关票据完善，可以支撑正常业务往来即可。

628、思思 老师请问，我们公司发工资一次性把1.2.3月份的工资累计一起发，人人都有10000多了，他们都是电力安装师傅，暂时还没跟他们买社保，也没有签订什么劳务合同。那个税这块怎么办，需要报吗？"

答-需要申报个人所得税，如果是雇佣关系，那是属于工资薪金了，工资薪金税前扣除是必须要求有代扣代交个税的。至于没买社保，那是另一码事。违背了社保法的规定。

《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》（国税函[2009]3号）规定，合理工资薪金，是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时，可按以下原则掌握：

(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度；

(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平；

(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的，工资薪金的调整是有序进行的；

(四)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。

(五)有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

627、思思 个体开一一张9万元的电子发票怎么做账？怎么报个税？"

答-根据开票内容与你们相关的业务协议正常入账成本费用，个体开的票不需要帮他再申报个税，它们是自己交个税，与接受方无关。

626、思思 企业2020暂估成本69万，2021年5月之前只能回票30万，回的发票金额小于暂估金额，发票能直接放到2020年暂估的月份吗？金额不对用不用调帐"

答-可以的，如果只回票30万，那么20年的汇算需要纳税调增39万，如果后期又收到补开的发票39万，可在后期年度进行纳税调减。

625、思思 公司老板买的酒招待客户要，放业务招待费对吧"

答-如果是公司购买酒水用来招待一般企业购买后，即买即用的：

1、会计做账都是计入：销售费用-业务招待费。

招待用

借：销售费用-业务招待费

贷：银行存款

624、思思老师，想办一个个体户主要开劳务派遣，需要交哪些税，社保用交吗？办个体户合适还是其他更合适？"

答-如果有雇佣的员工，需要帮员工交社保，如果没有员工的话，自己可以不用上社保。

一、增值税

一般个体工商户都是以销售商品为主，缴纳税款要按销售收入3%缴纳增值税。

小规模纳税人，合计月销售额未超过15万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过45万元）的，免征增值税。

二、附加税

按照已缴纳的增值税缴纳城建税、教育费附加。城建税根据个体户所在地有所差别，城镇的一般税率为增值税的7%，县、镇的一般税率为5%，在农村的，税率一般为1%。教育费的缴纳税率一般为3%。

小规模纳税人，城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加可以享受最高减征50%最新的优惠政策。

三、个人所得税（这个看是查账还是核定）

623、「思思：

答-那如果是分红员工对那就是工资所得收入要交个税」

-思思老师，那这个有现成的规章制度吗？"

答-我共享两个文件给你参考

622、思思老师请教您：公司注册时有一名股东是用房产做为投资款来投资，那现在如果股东想撤资的话，因为房产在投资时的估价和现在的估价会有很大的差异。会涉及到哪些税费吗？"

答-如果撤资金额大于出资时的金额是要交个税的。

个人股东减资、撤资视同股权转让，按照“财产转让所得”项目征税，应纳税所得额为超过投资成本的部分，税率为20%。

根据《关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局公告2011年第41号)规定：个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额(投入额)及相关税费。

621、老师，我们公司要发餐补，是直接补贴给食堂好还是给员工发餐补好，怎样比较节税。

答-1、如果你是给食堂的话计福利费，企业所得税有税前14%限额扣除比例，同时食堂采购需取的合规票据，个税没有。

2、如果是作为餐补贴给员工的话，按工资全额税前扣除，同时要交个税。

第一种不计入社保基数，第二种要计入社保基数。你根据你们企业情况选择

政策依据：

一、按照《企业会计准则第9号—职工薪酬》以及财企[2009]242号财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知有关规定。

1、自办职工食堂经费补贴或未办职工食堂统一供应午餐支出，均作为企业职工福利费管理核算。

2、同时规定企业给职工发放的节日补助、未统一供餐而按月发放的午餐费补贴，应当纳入工资总额管理。

二、“根据个人所得税法的规定原则，对于发给个人的福利，不论是现金还是实物，均应缴纳个人所得税。但目前对于集体享受的、不可分割的、非现金方式的福利，原则上不征收个人所得税。

620、思思老师，上面我提的问题是投资过来的房产股东减资的处理，就是说股东减资或者转让股权都是只产生个人所得税，其他税费不涉及了。那如果我们做为公司的房产出售会产生哪些税费？房产出售掉，股东的股权怎么处理？"

答-是的，如果出资方为自然人股东的话，主要是个税。

公司出售不动产涉税比较高一般有以下税：

1、增值税：一般纳税人转让不动产一般计税税率9%，简易计税税率5%；小规模纳税人按5%征收率计算缴纳增值税；

2、城建税、附加税：根据实际缴纳的流转税计算相应的城建税（7%、5%、1%）及教育费附加（3%）、地方教育费附加（2%）；

3、印花税：按照产权转移书据缴纳印花税，税率为0.05%；

4、企业所得税：转让收入减去合理支出（成本、合理税费等）后的所得并入企业所得税应纳税所得额中缴纳企业所得税；

5、土地增值税：不含增值税收入减去取得时的成本和相关费用减去转让时的相关税金后计算应纳税所得额，适用四级超率累进税率。转让增值适用30%—60%的超率累进税率

注：小规模纳税人申报缴纳城市维护建设税、印花税和教育费附加、地方教育附加时，按各地要求在50%幅度内减征税额。

619、收不回的坏账，可以税前扣除吗?"

答-满足这些条件吗？如不满足的话是不可以在税前扣除的。

资产损失需满足这些条件与备查资料，依据：2011年第25号

第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

另外注意留存备查资料，现在都取消备案了：《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）取消资产损失备案

一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。

二、企业应当完整保存资产损失相关资料，保证资料的真实性、合法性。

思思建议：企业应当建立健全资产损失内部核销管理制度，及时收集、整理、编制、审核、申报（仅申报汇算清缴明细表）、保存资产损失税前扣除证据材料，方便税务机关检查。@安兵霞

618、老师，可以咨询一个问题吗，我们公司法人是残疾人，厂里员工30个人，法人的工资是4600工资，残疾人优惠政策是可以抵扣9200工资吧？，残疾人还有别的优惠政策有适用于我公司的吗，即征即退有可操作性吗"

答-这里有两个政策：

一、企业所得税：安置残疾人员所支付的工资可以享受税前（加计100%扣除）也就是9600。这个是在汇算的时候享受。

依据：（1）按着《企业所得税法》规定：企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他从业人员所支付的工资薪金可以在计算应纳税所得额时加计扣除

（2）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务

院令第512号)第九十六条规定:“企业所得税法第三十条第(二)项所称企业安

置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

（3）根据《财政部国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优

惠政策问题的通知》(财税〔2009〕70号)规定:“一、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

企业享受安置残疾职工工资100%加计扣除应同时具备如下条件：

(一)依法与安置的每位残疾人签订了1年以上(含1年)的劳动合同或服务协议，并且安置的每位残疾人在企业实际上岗工作。

(二)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了企业所在区县人民政府根据国家政策规定的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险。

(三)定期通过银行等金融机构向安置的每位残疾人实际支付了不低于企业所在区县适用的经省级人民政府批准的最低工资标准的工资。

(四)具备安置残疾人上岗工作的基本设施。

企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除;在年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。

二、增值税是即征即退，具体办理条件与要求是这个文号：

财税[2016]52号财政部国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知.纳税人享受安置残疾人增值税即征即退优惠政策。

（1）纳税人，是指安置残疾人的单位和个体工商户。

（2）纳税人本期应退增值税额按以下公式计算：

本期应退增值税额=本期所含月份每月应退增值税额之和

月应退增值税额=纳税人本月安置残疾人员人数×本月月最低工资标准的4倍

月最低工资标准，是指纳税人所在区县（含县级市、旗）适用的经省（含自治区、直辖市、计划单列市）人民政府批准的月最低工资标准。

纳税人新安置的残疾人从签订劳动合同并缴纳社会保险的次月起计算，其他职工从录用的次月起计算；安置的残疾人和其他职工减少的，从减少当月计算。

2、享受税收优惠政策的条件

(一)纳税人(除盲人按摩机构外)月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于10人(含10人);

盲人按摩机构月安置的残疾人占在职职工人数的比例不低于25%(含25%)，并且安置的残疾人人数不少于5人(含5人)。

(二)依法与安置的每位残疾人签订了一年以上(含一年)的劳动合同或服务协议。

(三)为安置的每位残疾人按月足额缴纳了基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险等社会保险。

(四)通过银行等金融机构向安置的每位残疾人，按月支付了不低于纳税人所在区县适用的经省人民政府批准的月最低工资标准的工资。

……

四、纳税人中纳税信用等级为税务机关评定的C级或D级的，不得享受本通知第一条、第三条规定的政策。

三、其他优惠的话：如可减征或免征该年度城镇土地使用税。具体减免税比例及管理办法由省、自治区、直辖市财税主管部门确定。

617、老师，收到税务的个税返还怎么做分录？我在直播间这个问题刷了好几次了我听直播说要缴纳增值税？"

答-是的，借：银行存款，货：营业外收入（小准则）大准则计入其他收益，增值税是需要缴纳的，这个在目前税务局的口径方面都是较为统一的，个人所得税手续费返还需要缴纳增值税。

一般纳税人6%，小规模纳税人3%（疫情期间1%）

616、老师，我想问哪个网站可以查下游公司是否是小规模，一般纳税人或者一般纳税人简易计税呢，好决定开普票还是专票"

答-这个不好查，一般都是与下游沟通的，除非下游是公众上市公司，那这个他们一般会对外披露年报公示，否则一般查不出来。

615、老师，我们19年时股东用个人的资产做抵押像建行贷款180W,这个借款合同得交印花税，我当时没交，现在补交按万分之零点五吗？而且这180万的额度，不是一次性贷而是随用随取，怎么计提印花税，按总额度180万吗？是后来就是疫情给小微企业的优惠贷款，这部分不征税，到这部分贷款贷到什么时间不知道，怎么办？"

答-如果你是在20年之前贷的180万，这块有个税收优惠政策可以不用交印花税，享受免征的。

一般情况下根据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》第十条规定，印花税只对税目税率表中列举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税。从表中可见，只有银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同才需要征收印花税。所以如果是非银行及其他金融组织间的借款合同，是不需要征收印花税的。按借款金额的0.5%征收。

但是这里有个税收优惠政策：财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知财税[2017]77号自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。

614、老师，我们合伙企业协议里面只有两个股东，一个是普通合伙人，一个是有限合伙人，现在做持股平台股权激励给一些员工，从法人开的另外一家有限公司转让股权给合伙企业员工，员工怎么才算是合伙企业里的人呢，因为目前只申报了两个合伙人工资0申报"

答-那你这个可以有合伙企业里面加一个原来有限公司的法人进去当普通合伙人，不要直接从有限公司转股权到合伙企业。而是在合伙企里面增加合伙人。然后把合伙企业里的员工变成合伙企业里有有限合伙人就行了。

我有一份合伙企业的课件，而且还有个对应面授班的课程，是去年的了，这个我后天上班的时候找一下发你学习一下。

613、老师，请问一下，会员卡充值2万送2千，会计分录为：借，应收账款2万，销售费用2000，贷：预收账款-会员卡充值2万，会员卡赠送2千。当会员卡消费1000时，会计分录应该怎么做呢？"

答-（1）客人充值的时候

借：银行存款20000

贷：预收账款-会员卡20000

提醒：赠送的2000元不计入：销售费用，仅仅是内部记录就可以。

（2）客人消费的时候，假设第一次消费10000

借：预收账款-会员卡10000

贷：主营业务收入10000/1.06

应交税费-应交增值税-销项税额10000/1.06*6%

（3）客人消费的时候，假设第二次消费22000，卡用完

借：预收账款-会员卡20000

贷：主营业务收入20000/1.06

应交税费-应交增值税-销项税额20000/1.06*6%

提醒：

虽然第二次消费了22000，但是不按照22000来做收入，相当于折扣了2000元，按照折扣后的20000元来做收入和计算增值税，在消费凭条上可以体现优惠2000

612、老师，公司是做汽车维修的，然后，保险公司直接把汽车理赔款直接转到我们公司账户上，

汽车维修费完，己开票，收到保险公司理赔款，

借：很行存款

贷：主营业务收入

应交税金一一应交增值税（销项税金）"

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答-是的。不过，一般不会那么及时结算，一般先作为“其他应收款～某保险公司”，待收款后再核销。

611、 思思老师，我在纸质承兑背书时把财务章盖成了我们老板另一个公司的公章，这个要怎么办啊？"

答-这个目前出票行要求各有不同，一般可能需要出证明。你最好与银行确认一下票据是否需要重新签发。毕竟你这是加盖了另一家公司的章。依据票据法的规定，可以会影响给付的。以下是其他的解决路径，可以参考一下：

根据《中华人民共和国票据法》、《票据管理实施办法》、《支付结算办法》、《支付结算会计核算手续》及相关法律，与读者商榷下列解决办法：

1、背书不连续。根据《票据法》第三十三条：“以背书转让的票据，背书应当连续。持票人以背书的连续，证明其票据权利。非经背书转让，而以其他合法方式取得票据的，依法举证，证明其票据权利。”由此可见，当名称与印鉴完全不符时，可通过法律形式证明其合法性，以此来保证其连续性，承兑银行也应解付。

具体表现如A企业背书给B公司，但后手盖的却是C公司的印鉴，背书明显不连续。通过A、B、C三家企业的书面证明，事实是：A企业背书给了B公司，B公司又转让给C公司，但B公司在转让给C公司时，在原本属于自己公司盖章的地方没有盖章，C公司经办人员对承兑汇票的背书也不了解，故出现了以上错误。通过上述条款，A公司出证明背书给了B公司，B公司出证明背书给了C公司。这样，通过依法举证，证明了C公司的票据权利，承兑行应在证据充足的情况下，给予解付。其他背书错误，以此类推。如果不能满足以上证明，可依法行使追索权，要求更换承兑汇票或退票。

以上方案简称：加盖+补证明

野路子：粘单截单，扫描骑缝章刻套章再盖上，如此执行，托收没问题，到期关注背书是否连续，中间的背书没有底卡没法验证

其他方案：质押了，再开票

2、委托收款错误。属于如委托收款行与结算凭证的委托收款行不符和委托收款凭证填写不正确等结算凭证错误，可说明情况，重新填写正确凭证，承兑行应该给予解付。但属于因不懂银行承兑汇票背书填写而造成多处委托收款背书时，则逐个要求其合法取得承兑汇票背书的前手证明背书的连续性，以此依法举证，承兑银行也应给予解付。

3、背书转让给个人错误。由于银行承兑汇票不允许背书转让给个人，当银行承兑汇票出现一处背书为个人时，解决办法有二：一是持票人可行使追索权，退还给前手。依次类推，直至追索到出票人，要求其更换票据或退票；二是个人的前手与个人后手达成协议，通过书面证明的形式证明背书无效，然后，由个人前手的单位委托银行收款。

610、公司把车卖给个人需要有些什么税"

答-公司将车辆卖给个人涉及以下相关税：1、增值税：分为简易计税和一般计税两种（一）简易计税（1）小规模纳税人：销售自己使用过的汽车可以享受增值税3%征收率减按2%征收，但不得开具增值税专用发票。（2）一般纳税人：销售自己使用过的汽车，属于以下四种情形的，可按简易办法依3%减按2%征收增值税：1)2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的一般纳税人，销售自己已使用过的2008年12月31日以前购入的固定资产。2)纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人，认定为一般纳税人后销售固定资产。3）一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。4）营改增一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行。

一般纳税人符合以下情况的可以适用一般计税：（1）销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照适用税率征收增值税；或者2008年12月31日之前已纳入扩大增值税抵扣范围试点后的纳税人销售自己已使用过的或自制的固定资产。（2）自2013年8月1日起，一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，其进项税额准予从销项税额中抵扣。因此一般纳税人销售自2013年8月1日起取得的应征消费税的汽车，并且按规定已抵扣过进项税的，按照适用税率征收增值税。

2、印花税公司转让二手车应属于“产权转移书据”，按照所载金额的万分之五缴纳印花税。印花税：按照“产权转移书据”交税，应纳税额为所载金额的五分之五。根据财税【2019】年13号文件规定，小规模纳税人可以减半征收。3、企业所得税公司转让固定资产的行为属于转让财产的行为,因此所获得的收入应缴纳企业所得税。

609、思思老师我的报销单报销的是2021年4月的费用，但是我公账付员工的报销费用是在2021年5月，我做借：管理费用贷：银行存款是4月底这笔分录呢还是5月付钱的那天做，（想简单做费用报销最多三四千，不做往来的话）"

答-其实如果你简化处理的话，这笔分录你是4月做还是5月做其实对我们的税都没有影响，毕竟还在同一年度呢。都可以，但是为了会计做账符合权责发生制，建议在4月份做通过其他应付款过渡，5月实际发生时再冲其他应付款。这样你将来对账也方便呢、

608思思 员工个人买车，发票开公司名字款从公司划走，有没有这类型协议合同呢？"

答-从形式要件上说，车是公司的资产，因已开公司发票。员工付款，可用借款协议和委托付款的方式处理。

607、思思 酒店餐厅购买蔬菜没有发票怎么操作"

答-采购蔬菜没有发票可以有以下几处方式：

1、第一种方式：500元以下的零星采购，对方为依法无需办理税务登记的单位或者从事小额零星经营业务的个人，可以收款凭证入账，应载明收款单位名称、个人姓名及身份证号、支出项目、收款金额等相关信息。

2、第二种方式：向超市或者有农业合作社采购这种单位都可以开出发票。

3、第三种：自己成立个体户（核定征收）让个体户去采购，采购回来再卖酒店公司。

606、老师，现在验资报告600万左右，我在本地税务群加了事务所的，报价比外面低很多，财务公司报2500-4500，她事务所1100，应该不会造假吧验资报告？我能去哪里查吗？或者说是便骗子"

答-这个可以等验资报告出来后，可以到当地注协的网站查一下。

605、思思老师你好请问我的做账软件没有工程结算科目，我应该怎么设备工程结算科目？答-这个可以在你成本类科目下直接添加工程结算一级会计科目即可。

604、思思 老师好，我们有个小规模合作社向银行贷款，转法人私户再转另一公司用于购货时周转，这样操作处理可以吗？公转私可以吗？需签借款协议吗"

答-需要借订借款协议的，相当于是个人的资金借给公户了。

一、个人无偿借款给企业涉税的风险：

借款人的利息个人所得税（一般情况下不涉及，特殊情况有涉及）

最新个人所得税法及实施条例没有视同销售的规定，但是《个人所得税法》第八条规定有下列情形之一的，税务机关有权按照合理方法进行纳税调整：

（一）个人与其关联方之间的业务往来不符合独立交易原则而减少本人或者其关联方应纳税额，且无正当理由；

（二）居民个人控制的，或者居民个人和居民企业共同控制的设立在实际税负明显偏低的国家（地区）的企业，无合理经营需要，对应当归属于居民个人的利润不作分配或者减少分配；

（三）个人实施其他不具有合理商业目的的安排而获取不当税收利益。

税务机关依照前款规定作出纳税调整，需要补征税款的，应当补征税款，并依法加收利息。

603、公司进的酒送客户应该专票应该怎么处理"

答-可以抵扣，属于视同销售行为。

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此，购买酒水用来送礼，应该视同销售计缴增值税。

602、公司进的酒送客户应该专票应该怎么处理"

答-可以抵扣，属于视同销售行为。

《增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：（八）将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人。

因此，购买酒水用来送礼，应该视同销售计缴增值税。

买的酒老师我们请客吃饭用了，这个也是视同销售吗，可以做不抵扣勾选吗也视同销售一进一出也相当没抵扣

601、老师，公司固定资产没有正规发票，也没有入账，那现在这个固定资产要转要卖掉，发票可以开吗？账务怎么处理？"

答-首先，不管固定资产是否有发票，需要补记入账，借固定资产贷应付账款或银行存款，处理时可以开具发票按适用税率开具就可以，因没有取得发票，固定资产清理是固定资产价值的计税基础为0元，相应的资产损失不能企业所得税前扣除。

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