1、年月日栏：报销单填写的日期。

2、报销部门栏：报销费用所在部门。

3、开支内容栏：根据费用报销清单,将同类费用合并计算填写。

日常报销的费用类别主要有：车费、住宿费、餐费、招待费、过路费、加油费、停车费、车辆维修费、通讯费、快递费、运杂费，另有偶尔发生费用如：加工费、材料费、工伤医疗费(要求简明扼要说明费用种类即可)

4、费用报销单上签字要齐全，要求：费用报销单上经办人、财务负责人、部门负责人均应签字。

5、报销单填写要规范，要求：

(1)小写金额与人民币符号之间不得有空格,不得连笔,正确写法￥100.00。

(2)大写金额无数字部分用零或？补齐。

(3)报销单上应用黑色或蓝色签字笔填写，字迹不得涂改,如有错误,需要重新填写。

(4)大写金额要求填写规范,无书写错误；大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万。

(5)大写金额与小写金额要保持一致。

(6)严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数,简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改，项目要求填写完整。

1、费用报销单或差费报销单上，费用报销人、部门负责人、财务负责人都要签字。但是要说明的是，内控做的好不好并不是签字的人的多少来决定的，那些费用报销审批需要一长串领导签字的，多数情况下是前边领导签了，下一级的领导就接着签，是没有必要浪费这个精力与时间的。

2、费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批。

三、报销原始单据的审核

1、收据上要求盖有销售方财务章。

2、发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致。

3、根据出差申请单，核查出差的日期与地点是否与交通发票上的信息相符，车票是否有连号的或者时间重叠的，即符合日常的行程。

4、非机打车票要印有国税监制章，要有防伪识别码或水印。

5、差旅费报销包含的内容：交通费、市内交通费、住宿费、餐费（不包括宴请）、杂费（行李托运费、订票费）、出差补贴（无票据，现金发放）。与出差申请单对上。

费用报销单的完整性包括两部分，一个是项目的完整性，例如报销人员，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数等都要填写到位，千万不要有遗漏。另一个是内容要完整，因为很多时候报销人在填写报销内容时，因为篇幅有限，所以内容写得较为简单。但是内容一定要简明扼要，防止出现歧义。

有些人虽然单据填写得十分完美，但是最后却败给了原始单据的问题上。一般原始单据有两种，一种是合法收据，另外一种是正规发票。发票的审核虽然比较复杂，但是一般正规发票不会出现什么问题，财务人员最主要就是核对报销单和发票的信息是否一致，并且查看发票是否盖有的销售方发票专用章，并且核对名称是否一致，否则不得报销。完成这些操作并核实无误后，可以找领导签字报销。

长沙会计培训班提醒学员,报销过程中涉及到专票报销的,在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写,这样方便财务后期的账务处理。

这点要求至关重要,一定要告诉学员们,很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见,报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

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1、年月日栏：报销单填写的日期。

2、报销部门栏：报销费用所在部门。

3、开支内容栏：根据费用报销清单,将同类费用合并计算填写。

日常报销的费用类别主要有：车费、住宿费、餐费、招待费、过路费、加油费、停车费、车辆维修费、通讯费、快递费、运杂费，另有偶尔发生费用如：加工费、材料费、工伤医疗费(要求简明扼要说明费用种类即可)

4、费用报销单上签字要齐全，要求：费用报销单上经办人、财务负责人、部门负责人均应签字。

5、报销单填写要规范，要求：

(1)小写金额与人民币符号之间不得有空格,不得连笔,正确写法￥100.00。

(2)大写金额无数字部分用零或？补齐。

(3)报销单上应用黑色或蓝色签字笔填写，字迹不得涂改,如有错误,需要重新填写。

(4)大写金额要求填写规范,无书写错误；大写数字示例：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万。

(5)大写金额与小写金额要保持一致。

(6)严格按单据要求项目认真填写，注明附件张数,简述费用内容或事由，力求整洁美观，不得随意涂改，项目要求填写完整。

1、费用报销单或差费报销单上，费用报销人、部门负责人、财务负责人都要签字。但是要说明的是，内控做的好不好并不是签字的人的多少来决定的，那些费用报销审批需要一长串领导签字的，多数情况下是前边领导签了，下一级的领导就接着签，是没有必要浪费这个精力与时间的。

2、费用是否在预算内，超预算与预算外费用有无特批。

三、报销原始单据的审核

1、收据上要求盖有销售方财务章。

2、发票上要盖有销售方发票专用章，并且与销售方名称一致。

3、根据出差申请单，核查出差的日期与地点是否与交通发票上的信息相符，车票是否有连号的或者时间重叠的，即符合日常的行程。

4、非机打车票要印有国税监制章，要有防伪识别码或水印。

5、差旅费报销包含的内容：交通费、市内交通费、住宿费、餐费（不包括宴请）、杂费（行李托运费、订票费）、出差补贴（无票据，现金发放）。与出差申请单对上。

费用报销单的完整性包括两部分，一个是项目的完整性，例如报销人员，报销部门、报销时间、报销项目、附件张数等都要填写到位，千万不要有遗漏。另一个是内容要完整，因为很多时候报销人在填写报销内容时，因为篇幅有限，所以内容写得较为简单。但是内容一定要简明扼要，防止出现歧义。

有些人虽然单据填写得十分完美，但是最后却败给了原始单据的问题上。一般原始单据有两种，一种是合法收据，另外一种是正规发票。发票的审核虽然比较复杂，但是一般正规发票不会出现什么问题，财务人员最主要就是核对报销单和发票的信息是否一致，并且查看发票是否盖有的销售方发票专用章，并且核对名称是否一致，否则不得报销。完成这些操作并核实无误后，可以找领导签字报销。

长沙会计培训班提醒学员,报销过程中涉及到专票报销的,在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写,这样方便财务后期的账务处理。

这点要求至关重要,一定要告诉学员们,很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见,报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

刚来单位没几天,老会计离职了,财务这方面老板让一个人干,每次费用报销单的审核最另人头痛,因为自己也不清楚报销单的填制规范。别急,今天我们就来聊聊费用报销单填制与审核注意事项。

一、费用

费用(expense)，是企业在日常活动中发生的会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出。

一定会计期间会计主体经济利益的减少,是损益表要素之一。企业发生费用的形式是，由于资产流出企业、资产损耗或负债增加而引起所有者权益减少。但有例外，例如企业所有者抽回投资或企业向所有者分配利润，虽然会引起资产减少或负债增加，并使所有者权益减少，但不属于企业发生费用的经济业务。

.费用作为损益类要素的费用，指营业费用。美国财务会计准则委员会便是采用这种狭义的费用概念，将损失作为一项与费用平行的收益表要素。国际会计准则委员会则采用上述广义的费用概念。会计费用包括直接费用、间接费用和期间费用。期间费用又包括销售费用、管理费用和财务费用。

二、报销

报销是一个汉语词汇，读音为bàoxiāo，意思是将用坏作废的物件报告销账，也指把领用款项或收支账目开列清单，报请上级核销。

三、费用报销单的填制

、年月日栏:报销单填写的日期。

、报销部门栏:报销费用所在部门。

、开支内容栏:根据费用报销清单,将同类费用合并计算填写。日常报销的费用类别主要有:车费、住宿费、餐费、招待费、过路费、加油费、停车费、车辆维修费、通讯费、快递费、运杂费,另有偶尔发生费用如:加工费、材料费、工伤医疗费(要求简明扼要说明费用种类即可);

、费用报销单上签字要齐全,要求:费用报销单上经办人、财务负责人、部门负责人均应签字。

、报销单填写要规范,要求:

()小写金额与人民币符号之间不得有空格,不得连笔,正确写法￥.;

()大写金额无数字部分用零或?补齐;

()报销单上应用黑色或蓝色签字笔填写,字迹不得涂改,如有错误,需要重新填写;

()大写金额要求填写规范,无书写错误;大写数字示例:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万;

()大写金额与小写金额要保持一致;

()严格按单据要求项目认真填写,注明附件张数,简述费用内容或事由,力求整洁美观,不得随意涂改,项目要求填写完整。

四、报销原始单据的问题

()取得发票上要盖有销售方发票专用章,并且与销售方名称一致,否则不予报销;

()取得收据上要求盖有销售方财务章,没有财务章不予报销;

()报销的手撕非机打车票不得连号或同一号段报销;

()报销的手撕非机打车票上要印有国税监制章,并且有防伪识别码或水印。

五、费用报销几个要点

、票据与实际业务吻合

这是费用报销中最基本的常识,比如:学员们去采购一批物料,按理应该取得商品购销发票,但最后到财务报销时使用的是接受服务的发票,这样牛头不对马嘴,自然不允许报销。

有的小供应商没有发票怎么办?税务局不会认的,所以记得提醒学员买东西前记得问有没有发票,没发票就换一家吧。

、附件能有力支撑费用发生的真实性

附件与报销单之间应具有较强的逻辑性和关联性,比如:报销物料采购款,后面的送货单仅写了物料一批和总金额,没有写明物料的用途,送货人和收货人也无签字,财务人员在审核报销单时根据这些现有的单据并不能判断这笔采购业务是否真实发生、有无存在舞弊的风险。

、取得的发票类别符合税法要求

在这里我们总结一下:水电费、各类外包服务费、印刷费、办公费、物料采购费用等可以使用专票报销,但吃饭的发票、会所、KTV、酒吧、业务招待馈赠礼品、为员工福利发生的发票等使用普票报销即可。

、涉及专票报销尽可能价税分离填写

长沙会计培训班提醒学员,报销过程中涉及到专票报销的,在填写报销单时将专票上的不含税价和税金分成两行填写,这样方便财务后期的账务处理。

、附件中文件表单符合内部管理流程

这点要求至关重要,一定要告诉学员们,很多费用的报销会牵扯到公司内部几个部门的专业意见,报销事项在发生前应取得这些内部通过的审批意见。

六、粘贴需符合会计工作基本规范的要求

、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致,各票据不得突出于封面和托纸之外(票据过大时应按封面大小折叠好);

、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上,整份报销单各部分厚度应尽量保持一致;

、若报销票据面积大小相同或相似(如车票等),需有层次序列张贴;

、报销单据金额、类型相同的(如车票等),应尽量粘贴在一块,并按金额大小排列;

、报销票据在粘贴时,确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额。